Если вы получаете доходы цифровыми рублями или оплачиваете ими расходы, налоговые последствия такие же, как при расчетах денежными средствами, размещенными на счетах в банках. При открытии и ведении счетов цифрового рубля вам не нужно уплачивать НДС. Уплачивать налоги цифровыми рублями пока нельзя.

1. Как операции по счету цифрового рубля облагаются налогом на прибыль

Если вы получаете доходы или оплачиваете расходы цифровыми рублями, для целей налогообложения прибыли учитывайте эти операции так же, как движение средств на банковском счете.

Если вы применяете метод начисления, доходы и расходы признавайте в обычном порядке. По общему правилу их надо учитывать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они производились, независимо от даты перечисления средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

2. Как операции по счету цифрового рубля облагаются налогами при УСН, ЕСХН, НПД и АУСН

Если вы применяете УСН, АУСН, уплачиваете ЕСХН или НПД и получаете доходы в цифровых рублях (оплачиваете расходы в них), то для целей налогообложения учитывайте эти операции так же, как движение средств на банковском счете.

При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если вы уплачиваете НПД или применяете АУСН и получаете плату за товары (работы, услуги) в цифровых рублях, доход считается полученным на дату поступления средств на ваш счет (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

3. Как облагаются НДФЛ доходы, поступающие на счет цифрового рубля

Если вы перечисляете зарплату или иные доходы физлицу на его счет цифрового рубля, удерживайте НДФЛ в обычном порядке. Вы должны это сделать и в случае, если по поручению налогоплательщика перечисляете его доход на счет цифрового рубля третьего лица.

Датой получения дохода признается день перечисления средств на счет цифрового рубля налогоплательщика или по его поручению на счет цифрового рубля третьего лица (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Если вы ИП и применяете общую систему налогообложения, при поступлении доходов от предпринимательской деятельности на счет цифрового рубля признавайте их на дату зачисления средств и облагайте НДФЛ в обычном порядке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Подробную информацию о сфере применения цифровых рублей смотри в СПС КонсультантПлюс.